一套自住房家庭传承：最简单的案例往往有最深的细节

核心结论 (10 条)

1. 71% 加拿大成年人没有 up-to-date will or POA。中文移民社区比例更低 (~25% 有 will)。
2. 简单家庭 = 自住房 + RRSP/RRIF + TFSA + 现金/GIC + 0 cottage + 0 投资房 + 0 私人公司股 + 子女已独立。
3. 第一人去世税通常 ~$0 (配偶 rollover 全套)。第二人去世税才是真正炸弹：RRIF 全额 + 自住房 deemed disposition (PRE 全免) + 投资 portfolio 50% inclusion。
4. 典型数字：李先生家 $1.8M 总资产 → 第二人去世死亡税 ~$120-150K + probate $20-30K = 总抽走 8-10%。
5. Successor annuitant (RRIF only) vs Beneficiary：前者配偶自动接管账户、不进 deceased final return；后者要 transfer + filing。Successor annuitant 是简单家庭最该用的工具。
6. Multiple wills (Granovsky 1998) — Ontario 简单家庭很少用，因为没有 private company shares；但银行账户 / 个人物品 / 汽车仍可放 secondary will (虽节省金额小)。
7. Probate fee 安省 $5/$1000 + $15/$1000 (>$50K) → $1.4M 房子 + $300K 流动资产 = ~$25K。BC 类似。Quebec notarial will = $0 probate。AB cap $525。
8. 简单家庭 5 步操作清单：(1) 三件套 (will + 2 POA) (2) RRIF/RRSP 受益人 (3) TFSA successor holder (4) 自住房 joint tenancy (5) 受益人指定回顾。$1,500-$3,000 一次解决。
9. 10 个简单家庭也常踩的坑（见第七节）。
10. 心理误区：简单家庭觉得”没什么好规划的” → 其实简单家庭最该规划，因为执行容易，但缺的话子女流程长。

一、人物速写：李先生夫妇 (案例主角)

李先生 65 岁、李太太 63 岁，2005 年从北京移民密西沙加 (大多伦多西郊)。

• 李先生：制造业经理 retired 2024，现领 OAS + CPP + 一家公司养老金；
• 李太太：图书管理员 retired 2023；
• 两个成年子女：长女 32 岁多伦多 marketing，已自购 condo；幼子 29 岁卡尔加里软件工程师，已自购 townhouse；
• 婚姻稳定，两个子女关系融洽；父母无重大健康问题；
• 2005 移民时带过来约 $300K 现金 + 北京一套已在 2010 年卖掉的房产；
• 在加拿大没有 cottage、投资房、公司、跨境资产（北京房已卖完）。

移民弧线：李先生家是典型的”第一代加拿大移民” — 把国内资产清算后，全部资源集中在加拿大本地一套住房 + 注册账户里。这是 2000-2015 年期间移民的”标准画像”。

二、资产负债表 (2026-04 现状)

负债：自住房抵押 $0 (2018 还清)。净资产 $1,790,000 — 高于加拿大 65+ 中位数 ($1.4M)。年收入 OAS+CPP+公司养老金+RRIF min withdrawal+利息 ~$79K；年支出 ~$60K。

三、现状压力测试

3.1 如果今天 (李先生先去世)

• 自住房 joint with right of survivorship → 自动归李太太，无 deemed disposition；
• 李先生 RRIF named beneficiary 李太太 → 推荐改为 successor annuitant → 0 税；
• 李先生 TFSA successor holder 李太太 → 自动续存，0 税；
• joint GIC → 自动归李太太，0 税；
• 李先生终生年税：约 $0；
• probate: $0 (所有资产 joint 或 named beneficiary)；
• 唯一 admin: 死亡证 + 银行通知 + CPP 死亡补偿 ($2,500) 进入 estate。

3.2 如果第二人 (李太太) 后续去世 (5 年后, 2031)

假设：自住房 $1.6M；合并 RRIF $230K；合并 TFSA $100K；现金 / GIC $50K。

• 自住房 deemed disposition：$1.12M gain → PRE 全免 → $0 税；
• RRIF 全额并入：$230K + retired income $50K → 总收入 $280K → 顶档 53.53%；
• 估算李太太 final tax: ~$110K；
• estate probate ON $1.4-1.6M ÷ 1000 × 15 = ~$24K。

两人合计死亡成本: $110K final tax + $24K probate = ~$134K (~7.5% 净资产)。

3.3 不规划的隐藏成本

• 没有 will → 按省级 intestacy 法分；
• 没有 POA → 父母失能后法院监护 $5-50K + 3-12 个月延迟；
• RRIF 没指定 successor annuitant → admin 步骤更多；
• TFSA 没 successor holder → 增值期收益 100% 计税；
• 没存放清单 → 子女找不到银行账户 / 保险单 / 重要文件；
• probate 不优化 → 多缴 $20-30K。

简单家庭”什么都不做”的隐藏成本约 $50-80K，加上子女 6-12 个月的卡顿和情绪劳动。

四、5 个决策点

4.1 决策 1: RRIF 改为 successor annuitant

法律依据: ITA s.146.3(6.1)。Beneficiary vs Successor Annuitant 关键差异：successor annuitant 配偶自动接管账户续存；beneficiary 关闭账户后转钱。李先生家应该: RRIF 受益人字段加注 “as successor annuitant”。避免: deceased final return 卷入 RRIF 全额 + admin 步骤减半。

4.2 决策 2: 主住宅 joint tenancy 已正确，但 PRE 申报准备好了吗

第二人去世时仍需：(1) 把 ACB 重建文件保留好 (1985 / 2007 购房合同 + 装修发票) (2) 保留每次估值快照 (3) 准备 T2091 给 deceased 终生年。李家全程自住 → PRE 100% 免税。但执行人需要这些证据。

4.3 决策 3: Multiple wills — 简单家庭值不值？

Granovsky v Ontario (1998) 确立 multiple wills 在 ON 合法。简单家庭典型适用资产 (放 Secondary Will): 个人物品 ~$30K + 汽车 ~$15K = ~$50K → probate 节省 ~$750。律师起草 secondary will 加价 ~$500-$1,000。结论：几乎不值 for 简单家庭。

4.4 决策 4: TFSA successor holder 已经做了吗

李家两人互相 successor holder ✓。但第二人去世时 TFSA 进入 estate / beneficiary 阶段：李太太应同时指定 contingent beneficiary (children equally) — 否则进 estate 走 probate。

4.5 决策 5: 三件套 + 受益人 review

李家可能的状态：Will 2018 写过一次，子女已自购、孙辈出生 → 5+ 年未更新需 review；POA for property + personal care 同上；Beneficiary designations 要逐一核对；Advance directive 多数 2018 没做。操作：找 estate 律师 1-2 次会议 (~$1,500-$2,500) 全套 review + update。

五、推荐方案 + 5 年 Roadmap

5.1 短期 (3 个月内)

5.2 5 年 Roadmap

• 2026: M1-2 RRIF/TFSA 受益人 review；M3-4 三件套律师；M5-6 资产文件包；M7-12 家庭会议；
• 2027: 复审 will；annual financial planner；健康检查 + capacity baseline；
• 2028-2030: 每年 family meeting；每 2 年 review RRIF；考虑 RRIF 提前 lump sum withdraw；
• 2031: 重大 review；资产清单 + 受益人 update。

总专业成本: ~$2,500-$3,500 一次 + $500/年 复审 = 10 年 ~$8,000。避免成本: probate ~$5K + admin ~$10K + 子女时间 ~$15K + POA 失败风险 ~$10-50K。ROI: 4-30× 倍数。

六、ON / BC / QC 三省比较

简单家庭如果在 Quebec，直接做 notarial will + mandat 是最便宜最高效路径 ($1,500-$3,500 一次)；ON / BC 需多花 $1.5-3K probate fee 但操作时间相近。

七、10 个简单家庭也常踩的坑

1. 把 RRSP/RRIF 受益人写”配偶”，但已离婚多年没改 → 前配偶可能合法继承；
2. TFSA 受益人空白 → 进 estate 走 probate；
3. 配偶 RRIF 受益人 = “estate” → 必须经 estate 才能 rollover，admin 复杂；
4. 自住房 only 一人 title → 第一人去世触发 deemed disposition + probate；
5. POA for personal care 选 spouse 唯一 attorney，没 backup → 配偶失能后无人接；
6. 加拿大 will 里写”我的中国房产分给…” → 中国不认加拿大 will，需要中文 will + 公证；
7. Will 里指定”trustee” 但 trustee 已不在世 / 已不联系 → 法院重新指派；
8. Joint with adult child for “省 probate” — Pecore 推定，5 年 admin + 兄弟姐妹诉讼风险；
9. Advance directive 但医院找不到 → 关键时刻无效；
10. 税务文件 (RRSP/RRIF historical T-slips) 7 年前丢了 → 子女做 final return 时无法证明 ACB。

八、中文移民”我家很简单不需要规划”心理误区

• 误区 1: “我们家就一套房 + 一点存款” → 反驳：一套房 $1.4M + RRSP $200K = $1.6M+ 已超过 80% 加拿大家庭。
• 误区 2: “孩子都自立了，没什么好分的” → 反驳：不是分配问题，是 执行 问题。没有 POA = 子女 6 个月卡顿。
• 误区 3: “我们关系好，孩子们自己商量” → 反驳：关系再好也无法越过 CRA / 银行 / 法院。
• 误区 4: “等 80 岁再做” → 反驳：80 岁如果突发 stroke → capacity 已失。Banks v Goodfellow 测试不通过 = will 无效。
• 误区 5: “国内已经写过遗嘱了” → 反驳：国内遗嘱在加拿大法院 不自动有效。
• 误区 6: “我儿子是律师 / 我女儿是会计师” → 反驳：(1) 子女做不能”代你思考” (2) 子女作为受益人之一不能客观给父母法律建议。

结语

你家就 $1.6M 一套房 + 几十万 RRSP — 你以为简单。但 65% 的简单家庭子女在父母去世后卡 6 个月拿不出钱付丧葬费，因为 POA 没做。免费 simple family check — 30 分钟看你家三件套是否齐备。

信息来源：CRA — Doing taxes for someone who died (canada.ca); CRA — Spouse or common-law partner as successor annuitant; CRA — TFSA at death; ITA s.70(6) (spousal rollover); ITA s.146.3 (RRIF); Granovsky v Ontario (1998) — multiple wills 法律先例; Sun Life — RRIFs and Tax Rules Upon Death; Manulife — Successor Annuitant on RRSP/RRIF; SimRetire — Probate Fees Canada 2026.