4⃣ Transfrontalier : Hériter d’un bien en Chine en tant que résident canadien – Guide fiscal (2026)


Méta description: Un guide complet de 2026 sur l’héritage d’un bien immobilier en Chine en tant que résident canadien. Découvrez la déclaration T1135, le prix de base rajusté (PBR), l’imposition des revenus locatifs et les stratégies de gains en capital.

I. Pourquoi le binôme « Bien en Chine → Enfant au Canada » est-il risqué ?

Pour de nombreuses familles, il est naturel que les parents détiennent des biens en Chine et que les enfants, résidents fiscaux canadiens, en héritent. En apparence, il ne s’agit que d’un changement de nom. En réalité, cela implique deux systèmes fiscaux, la déclaration des actifs et les réglementations sur les changes, ce qui peut mener à une double imposition si la situation n’est pas gérée correctement.

La bonne nouvelle est que le Canada ne possède pas de taxe spécifique sur les successions ou les dons :

• Les bénéficiaires ne sont pas taxés sur la réception de l’héritage, qu’il provienne de sources nationales ou étrangères.
• L’imposition ne s’applique qu’aux revenus générés après l’héritage (ex. : loyers) et aux plus-values futures lors de la vente.
• Les résidents canadiens ont des obligations de déclaration d’information (ex. : formulaire T1135) pour les actifs étrangers dépassant un certain seuil.

La Chine ne possède pas non plus actuellement de taxes sur les successions ou les dons, mais le processus de transfert implique des taxes d’acte et des droits de timbre, et les ventes futures sont soumises à l’impôt sur le revenu des particuliers sur les gains.

II. La perspective canadienne : Qu’est-ce qui est exonéré et qu’est-ce qui ne l’est pas ?

1. Le moment de l’héritage : Capital exonéré d’impôt

• Les résidents fiscaux canadiens recevant un héritage (espèces, immobilier, titres) de l’étranger n’incluent pas le capital dans leur revenu imposable pour l’année.
• Les impôts payés dans le pays du défunt (frais de transfert ou droits de succession) y sont gérés et sont distincts du « reçu » canadien.

2. Prix de Base Rajusté (PBR) : La « ligne de départ »

Lorsque vous héritez d’un bien à l’étranger :

• Votre coût fiscal (PBR) au Canada est égal à la juste valeur marchande (JVM) du bien à la date du décès du défunt.
• Lorsque vous vendrez le bien plus tard, le Canada ne taxera que le gain entre la JVM à la date de l’héritage → le prix de vente final.

Étape	Détermination de la valeur	Remarques
Prix d’achat initial des parents	500 000 ¥	Pertinent uniquement pour la vente en Chine
JVM à la date du décès	5 000 000 ¥	Le point de départ fiscal au Canada
Prix de vente futur	6 000 000 ¥	Gain en capital de 1 000 000 ¥
Gain en capital imposable	1 000 000 ¥	Seule l’appréciation post-héritage est taxée

3. Revenus générés après l’héritage

• Les revenus locatifs d’un bien étranger doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus canadienne, même si les fonds restent sur un compte étranger.
• Vous pouvez demander un Crédit pour Impôt Étranger (CIE) au Canada pour les impôts payés sur ce loyer dans le pays étranger.

III. Le formulaire T1135 et la déclaration des actifs étrangers : Le seuil de 100 000 $

1. La règle des 100 000 $

• Si un résident canadien détient des « biens étrangers déterminés » dont le coût total dépasse 100 000 $ CAD à tout moment de l’année, il doit remplir le formulaire T1135.
• Cela inclut les comptes bancaires étrangers, les actions et les propriétés locatives.

2. Quels biens doivent être déclarés ?

• Biens à usage personnel (Exemptés) : Les résidences de vacances ou les résidences familiales utilisées principalement par vous ou votre famille n’ont généralement pas besoin d’être déclarées sur le T1135.
• Biens locatifs (Obligatoire) : Si le bien est utilisé pour générer des revenus, il doit être inclus dans le seuil de 100 000 $ et déclaré.

IV. La perspective chinoise : Pas d’impôt sur les successions ≠ Aucun coût

1. Paysage juridique actuel

• La Chine n’a pas encore introduit d’impôt national sur les successions. Les héritiers légaux bénéficient généralement d’exemptions de taxe d’acte.
• Cependant, les frais de transaction, les droits de timbre et les frais de notaire s’appliquent toujours lors du transfert.

2. Vendre un bien hérité en Chine

Lors de la vente, vous paierez probablement l’impôt sur le revenu des particuliers et des surtaxes de TVA en fonction du type de bien et de la période de détention. Ces impôts payés en Chine peuvent souvent être utilisés comme Crédit pour Impôt Étranger (CIE) au Canada pour réduire la charge fiscale sur les gains en capital.

V. Scénarios types : Comment éviter d’être taxé deux fois

Scénario 1 : Hériter d’une résidence, pas de location, vente ultérieure

• À l’héritage : Effectuer le transfert légal en Chine ; documenter la JVM pour les dossiers canadiens.
• Période de détention : Pas de T1135 requis s’il s’agit d’un usage purement personnel.
• À la vente : Payer les taxes de transaction en Chine ; payer l’impôt sur le gain au Canada et demander le CIE.

Scénario 2 : Location à long terme après l’héritage

• Pendant la location : Payer l’impôt sur le revenu locatif en Chine ; déclarer annuellement les revenus locatifs mondiaux au Canada et utiliser le crédit d’impôt.

VI. Du bien immobilier aux espèces : Transférer des fonds au Canada

• Le transfert du montant principal d’un héritage au Canada n’est généralement pas taxé.
• Cependant, tout gain de change ou tout intérêt gagné pendant la période entre l’héritage et le transfert doit être déclaré comme revenu de placement.

VII. Conseils de planification : 3 actions pour les parents et les enfants

Pour les parents :

1. Organiser les listes d’actifs : Préparer des évaluations pour fournir une base solide aux futurs calculs fiscaux.
2. Succession claire : Utiliser des testaments ou une notarisation publique pour éviter les conflits familiaux.
3. Décisions stratégiques : Peser le pour et le contre de « Vendre maintenant pour des espèces vs Transmettre le bien. »

Pour les enfants au Canada :

1. Cartographie fiscale : Consulter un professionnel pour évaluer les futurs gains en capital et les obligations liées au T1135.
2. Préserver les preuves : Conserver les rapports d’évaluation et les documents de transfert légaux comme preuve du PBR.
3. Calendrier : Comprendre le fonctionnement des crédits pour impôt étranger et les réglementations sur les transferts de fonds.

VIII. Conclusion : Transformer un souhait en une stratégie viable

La planification successorale transfrontalière professionnelle ne consiste pas à trouver « où payer moins », mais à choisir une solution fiscale durable, légalement conforme et acceptée par la famille basée sur une compréhension approfondie des deux systèmes.

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Source : [Guide T1135 de l’ARC](https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html), [Explication du traité fiscal Canada-Chine](https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/china-convention-1986.html)

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